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财税实务问题解答9则（2021年4月9日）

问题5：卖方公司破产需要买方补交他们的税吗?2017年从一公司进了批货。当时他是让他上面一家供应商公司开的。现在税务局通知我们。那个公司没有缴税，公司老板死了 申请破产了。我们这边当时该交的都交了。现在税务局要求我们买方把他们那部分税交了还要交滞留金。这样合理吗。有办法解决吗？解答：根据描述，你们接受的虚开了，形成了不合规的，其进项税额不得抵扣。《关于***人善意取得虚开的***处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定：购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的，注明的销售方名称、、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的是以手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关***不予抵扣进项税款或者不予出口、退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。因此，税务局的处理是有依据的。

财务实务问题解答9则

问题4：请教几个个人所得税问题?

1、高校教师袁某本学期在本校承担“会计学原理”课程的教学，讲课费收入3000元;同期他还应某培训机构之邀进行了一次讲座，获得讲课费12000元。这两笔收入属于个人所得税哪项应税项目?

2、王老伯将自家的一间平房出租，一次性收取年付租金18000元。请计算这笔房租收入的个人所得税应***额。

3、巴西作家亚马多的小说《无边的土地》由我国人民文学出版社出版发行，***稿费20万元。试计算亚马多应向我国缴纳个人所得税的应***所得额。

解答：

问题一：

答：（1）在本校讲课的讲课费收入，属于“工资薪金所得”；（2）在校外培训机构讲课收入，属于“劳务报酬所得”。

问题二：

答：由于每月租金收入=18000/12=1500元，所以可以免***。

房屋出租需要区分为住房和非住房出租。

（1）住房出租

《关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定：

（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征***。

（三）对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

因此，应交房产税=18000×4%=720元。

应交个人所得税=（18000-800×12-720）×10%=768元

（2）非住房出租

非住房出租就不再享受优惠政策。

应交***=18000×0.1%=18元；

应交房产税=18000×12%=2160元；

应交个人所得税=（18000-800×12-18-2160）×20%=1244.40元

说明：实务中，个人出租房屋，在很多地方都是采用核定征收，即按照一个核定***收率计算，通常会比按照上述计算的税额低。

【财税知识】小规模***人月(季)免征***标准是多少?

小规模***人月(季)免征***标准是多少?

自2019年1月1日起，小规模***人发生***应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个***期的，季度销售额未超过30万元)的，免征***。

小规模***人享受免税的销售额是合并计算?还是分别计算?

2019年1月1日起，***人以所有***应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额，判断是否达到免税标准。